| 美国东北各州鼓励投资政策措施——俄亥俄州 |
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| 2003-01-17 05:08 |
一、自然人文环境
1、地理位置、面积、人口、气候
地理位置：俄亥俄州位于美国中东部，与五大湖交界，东临宾夕法尼亚州，西接印地安纳州，东南有西弗吉尼亚州和肯塔基州。
面积：41,330平方哩。
人口：11, 373541人（2001）。
气候：气温变化大，冬寒夏热。
2、首府、工商业中心、种族、主要语言
首府：哥伦布（Columbus）。
工商业中心：辛辛纳提、克利夫兰、托莱多、德顿、哥伦 布。
种族：白人为主（87％），黑人（11.6％）。
主要语言：英语。
3、政治制度
民选州长，任期四年，现任州长为Bob Taft(共和党)。州议员每奇数年元月份的第一个星期一开始开会。
4、天然资源
煤、石油、天然气、盐矿、黏土。
二、经济概况
平均国民所得：28619美元，占全美人均收入的95%（2001年）。1999-2001年，州政府给予直接财政支持的经济发展项目共有625个，创造就业机会41000个。
失业率：4.4％（2000年）。
商业银行：219家，存款总额：1870亿美元（1999年）。
全州生产总值：3726亿美元（2001年）。
三、赋税
联邦个人所得税分15％和28％两种。
州个人所得税从0.716％－0.728％不等。
公司所得税从5.1％－8.5％，首5万美元净利课5.1％，超过5万美元净利部分课8.5％。
州销售税为5％。
使用税（Use Tax）为5％。
公用事业使用税(Public Utility Excise Tax)：4.75％。
四、投资事项
1、 投资法令：
城市和农村企业区开发计划（Urban and Rural Enterprise Zone Program）。
2、 公司设立型态：
合伙公司、合资公司、分公司、子公司（Partnership, Joint Venture, Branch Office, Subsidiary）。
3、 奖励投资措施
（1）鼓励商业投资的信贷与拨款优惠政策和规定
??俄亥俄企业债券基金
此基金为购买土地、房屋以及房屋的兴建、扩建及整修和150万－1000万美元的商业、工业项目提供融资。
提供期限长达20年以上的长期贷款，利率固定。利率以标准及普尔A- 利率为基础，贷款占项目总额的90％。
无等级公司亦可进入国家资本市场，无需第三方信用担保。
申请该项贷款的资格：公司必须出示偿付及经营能力证明； 必须出示证明创造就业或维持就业的文件。就业薪金以俄亥俄通行的工资标准为准。
该基金还为位于俄州或在俄州扩建、拥有或可以获得大量资金调拨的小型制造业企业提供低利息融资。
融资可用于资本支出及2％以上的发行成本。在任一政体分支下的公司及相关部门的资本总支出不得超过1000万美元。最大支出的期限为债券发行前的3年和发行后的3年。用债券基金收益购买房屋连同所带的设备的项目必须用购买房屋及设备成本的15％对原房屋及设备进行整修。最多可用债券收益的25％来购买土地。债券收益的最多25％可用于核心制造业的附属机构。
在新建、扩建或整修工业设施时，合格的小发行量债券可为之融资多达土地、房屋及设备的100％。通常债券发行的利率在3/4和3％之间，低于俄州开发署最优惠贷款利率。
申请贷款的资格：在俄州扩展或计划在俄州经营的核心制造业企业及一些附属机构。股份有限公司、合伙公司、合资公司、独资公司、个体企业等，假如他们拥有或能获得大量资本调拨都有资格申请。
此基金还授权有选择地为一些私营活动发行免税债券。
▲ 有意于发行免税债券的项目必须向州开发署提出申请。资助的多寡取决于授权的目的。申请需交申请费1000美元及押金。
▲ 此基金授权于债券发行人以低于常规市场的利率为项目融资。
▲ 项目必须包括向低收入家庭购买者提供抵押贷款；学生贷款；兴建与改善某些种类的制造业设施、固体垃圾处理设备或防治污染设施；多家庭租赁房屋的开发与整修。
??166直接贷款
为购买土地、房屋及房屋的扩建或整修以及购买设备提供贷款。贷款额为合格总固定成本的30％（35万－100万美元）。期限为5－15年。提供最优惠利率的2/3的固定利率。对州内贫困地区提供优惠利率和贷款期限。州开发署可授权为独特的示范性的开发项目提供更高额的贷款和适中的贷款利率及期限。
这种贷款利率、期限优惠，便于获得。
获得贷款的条件：企业必须出示偿付和经营能力的证明。每接受1万5千美元的贷款必须创造或保持1个就业，就业使用俄州工资标准。
??166地区贷款
为购买土地、房屋、房屋的扩建或整修以及购买设备提供贷款。
提供多达合格固定成本的40％（最多35万美元）的贷款。期限为5－15年，利率可商议。申请需经州管理部门批准。
这种贷款利率低且固定，期限长，适合小型的项目。
获得贷款的条件：企业必须出示偿付和经营能力的证明。每接受3万5千美元必须创造或保持1个就业机会。就业使用俄州工资标准。
??开拓边远地区贷款
为位于俄州或在俄州边远地区扩展业务的企业提供直接贷款。企业必须证实其将为俄州边远地区公民提供新的就业机会。贷款可用于购买土地和房屋、新建、整修和扩建现有房屋以及购买机械设备。
此贷款的最大贷款额为75万美元。任何一项目的贷款不得超过固定资产总成本的75％。年利率固定在不大于最优惠利率的50%，完全由州开发署决定。期限以被融资资产的使用寿命及银行对该项目贷款所定的期限为基础（房地产不超过15年，机械设备不超过7年）。
这种贷款旨在为边远地区创造就业机会。
申请贷款的条件：符合条件的郡县地区。该贷款试图资助在项目前3年里州投资每35000美元至少创造或保持1个就业机会的项目。
此贷款计划还鼓励通过贷款机构建立一个独特的贷款“保证”储备库来进行的贷款。州、贷款人、借款人各方都为储备库作出小小贡献。贷款人可通过储备库找回任何一笔贷款的损失，假如这一贷款已注册于“资本获取计划”。
贷款期限及利率由贷款人决定。参与此贷款计划的人必须建立一个以俄州开发署署长的名义开立的计划储备帐户。借款人必须贡献本金的1.5％－3％。贷款金额必须与借款人的贡献相匹配。经同意贷款人可取得借款人贡献的所有或部分资金。州贡献的资金是“注册资本获取贷款”的本金的10％。
此贷款允许贷款人向可能在别处被拒绝贷款的企业提供贷款。
申请贷款的条件：借款人必须是小型企业，年销售额小于1000万美元，而且企业的本部须在俄州。贷款收益的使用包括运营资本、固定资产如房屋和设备的购买和建设。还可为其他贷款人的贷款再融资。
??少数族直接贷款
该计划向由州政府保证的少数族所有的企业提供购买或改善固定资产的贷款。
多达项目总成本的40％可享受4.5％的固定利率，期限长达15年，但有股本要求。
申请贷款的条件：公司由少数族所有和控制的资产必须在51％以上。必须是由州政府保证的少数族企业。必须出示偿付和经营能力的证明。每接受3万5千美元贷款必须创造1个就业机会。就业使用俄州通行的工资标准。
??俄州小型贷款保证计划
此计划为小型企业（开业或现有企业的扩展）的固定资产提供贷款保证，项目资金为10万美元或小于10万美元。
提供多达45％的合格银行贷款保证。由州政府保证的贷款利率目前为5.5％。保证的最长期限为10年。
通过此贷款，企业可获得发展和增长，增强劳动力。
申请贷款的条件：少于25个雇员的小型企业。州保证基金的50％须用于少数族或妇女所有的企业。
??边远工业园区贷款
此计划为致力于创造计划周详的工业园区的边远地区、贫困地区的群体提供直接贷款或贷款保证。
最大贷款额为100万美元，不得超过项目合格总成本的75％。申请改善基础设施的政府实体可指定自己为合格申请者并要求申请基础设施预算成本的75％的贷款。
贷款期限可长达5年，在财产不出让的情况下可延长至10年。5年之内利率为0％，期限延长的话可增至最优惠利率的50％。
通过此贷款，可获得新建的房屋；完好的基础设施将鼓励企业在俄州边远地区进行扩展。
申请贷款的条件：促进边远地区经济发展的非盈利性机构。地方政府部门有资格申请为改善边远的公共基础设施融资（如水设施、下水道、道路等）。
??城市再开发贷款
此贷款的目的是为了排除城区发展障碍，为私营部门创造就业机会。
最大贷款额为500万美元或合格成本的40％。最长贷款期限为15年。本金与利息在头5年可推迟支付。贷款可按开发署规定的最优惠利率的50％在贷款期限内进行分期偿还。项目场地及设施的出售或出租会导致贷款的偿还。
市政机构的贷款将限制在1000万美元，并且一次承担的项目不能超过3个。未来的申请将以从前申请的业绩作为评判。申请需经州管理部门的同意。
申请贷款的条件：市政机构或指定的非盈利性经济开发机构。用于购买土地、房屋、基础设施改善以及房屋整修/拆毁的项目。
??城市、农村开发计划
此计划给贫困地区的市政机构和非盈利性经济开发机构提供资助，进行土地购买、基础设施改善以及现有房屋的整修（项目必须参与“自愿行动计划”）。此项目实施的结果必将使老的经济体焕发出新的活力或创造出新的工业园区。
此计划拨款给贫困的城市、农村地区，但需当地出资25％。申请时需交500美元的申请费，此申请费不可归还。
此计划支持当地政府努力清理BROWNFIELD地区，促进经济的重新使用和建立工业园区。
申请资格：由符合条件的地区通过法令或决议选出的官员来选定申请者，指定申请者融资参与此项目；制定营销战略，确定经营计划。
（2）鼓励商业投资的税收优惠政策及规定
??所得税抵扣
在俄州扩展业务或位于俄州的企业可享受所得税抵扣的优惠政策。
俄州税收抵扣许可局确定申请资格和期限。企业必须向许可局证明税收抵扣是其决定继续某项目的主要因素。地方社区也必须为项目提供资助。
所得税抵扣能使开支降至最低从而鼓励企业在俄州扩展和/或移至俄州。
享受这一优惠政策的企业或公司必须做到在俄州某地创造至少25个全新的全职就业机会和至少支付联邦最低工资标准的150％的企业。在特定的情况下，公司所创造的新的全职就业机会可以少于10个，但至少支付联邦最低工资标准的400％。
??俄州维持就业的税收抵扣政策
致力于维持相当多全职就业机会的企业可享受所得税抵扣的优惠政策。获得这种税收抵扣的条件是：1）税收抵扣只给予那些可以证明税收抵扣是其决定在俄州维持就业机会的主要因素的企业。2）目前至少雇佣1000个全职雇员并且有至少2亿美元固定投资的企业。股份有限公司、合伙公司、有限责任公司及其他实体都有资格申请。
州所得税抵扣可使企业在俄州维持运营的成本降至最低。
此外，该计划还为培训现有雇员使其不致因为技术不足而可能丢掉工作的雇主提供税收抵扣。
每年提供2000万美元的税收抵扣，但某一企业每年接受的抵扣不得超过10万美元。不可偿还税收抵扣可帮助补偿企业因培训在职员工带来的开支并改善企业的竞争地位。但企业必须实施有效的培训计划以解决现有劳动力技术不足的问题，不过通常禁止企业培训管理人才。
此计划还为位于俄州、购买合格的新机械设备或改造机械设备并用于制造业的制造商提供州所得税抵扣。
制造商的额外投资可接受7.5％的税收抵扣，在“优先投资地区”的投资可获得13.5％的抵扣。抵扣总值可平均分摊到长达7年的期限里，制造商可将任何未使用的税收抵扣结转到长达3年的期限里。机械设备的购买必须在2005年12月31日以前完成，并在2006年12月31日以前安装完毕。超过100万美元的抵扣必须达到特定的要求。
股份有限公司、合伙公司、有限责任公司等都是合格的申请人。新的投资必须超过郡县每年在机械设备方面的平均投资，根据提出申请的年份来确定。所投资的机械设备必须是俄州没有的。此计划给投资于小型的、研发和技术导向型项目的俄州纳税人提供许多便利。
每笔投资可对如下税收最多申请37500美元的抵扣：个人所得税、公司特许经营税、公共事业使用税或经营商无形资产税。获得税收抵扣的投资必须购买普通股、优先股、会员利息以及不超过15万美元的合伙或其他资产。投资者必须承担损失的风险，这取决于公司成功偿付的能力。每年的分红与利息支付加起来不能超过投资额的10％。投资者在自己投资的公司中所拥有的股份不得超过5％。投资者不得拖欠地方或州税款。享受这一优惠政策的投资者可降低多达其投资额的25％的州税。
申请资格：主要致力于研究与开发、技术转让以及新技术应用的企业。在最近的财政年度所拥有的毛收入低于100万美元，或净帐册值低于100万美元的企业。企业的主要基地及1/2的毛固定资产和雇员必须在俄州境内。企业所接受的符合税收抵扣条件的投资必须低于100万美元。
??研究与开发销售税豁免
为企业购买主要用于研发的机械设备免除所有州、郡销售税。为在俄州从事研发活动的公司节省大量税收。
此豁免包括在直接研究与纯研究方面的研发活动。直接研究是指为设计、创造或形成新的更好的产品、设备或工序等所进行的研究。纯研究是指在物理学方面所进行的科学、技术探索和实验。
??制造业机械设备销售税豁免
为购买机械设备从事制造业活动的公司免除所有州、郡销售税。为在俄州从事制造业的公司和个人节约大量税收。
此豁免范围包括主要用于制造业活动、生产销售个人有形财产的机械、设备、供应及燃料。
??仓储机械设备销售税豁免
为购买合格仓储设备的公司免除所有州、郡销售税。为购买机械、设备从事仓储、分销和直接销售活动的公司节省税收。
申请条件：企业的税收主要（51％）用于储藏、运输、邮寄或处理仓储、分销中心及类似设施的库存。库存主要销往俄州外公司拥有的零售店或拥有俄州设施的附属机构或通过直销手段进行分销。
??仓储库存税收豁免
为符合条件的库存提供个人财产税豁免。目前的税率为0％。可为拥有大量库存的公司节省大量税收。
从外州运进俄州储藏、不再进一步加工、然后又销往外州的库存，将受已降低的个人有形资产评估税率的限制。此豁免还可大量减免对新的房地产或个人财产投资的税收。
??社区再投资项目
为在俄州指定地区投资的居民和企业提供当地房地产税收鼓励措施。申请前市政府或郡县必须向州开发署申请批准。达到当地标准的投资者必须向市政府或郡县申请房地产税豁免。长达15年的项目可获得多达100％的房地产税豁免。
由当地立法机构确定税率和期限。在某些情况下，还需经当地学校董事会的同意。
住宅、商业和工业项目均可获得房地产投资优惠待遇。商业与工业项目在投资前必须签订协议。
由当地立法机构确定项目资格。
4、投资限制
国防工业、航太、通讯。
5、投资主管机关
俄州开发署。
6、投资申请程序及审核流程
无特别流程。
7、土地成本
工业用地每年承租成本从3700－32000美元/每英亩不等。
8、劳工相关规定
劳工供应及品质：85％以上高中毕业生参加一种以上技能训练，故劳工品质优，全州据统计约有劳工5718400人（1996年11月)。
劳工法规：National Labor Relations Act。
工资、工时规定：工资13美元/小时；工时：40小时/每周。
劳工分布状况：服务业27％，贸易业22％，制造业20％，公务员14％。
9、公共设施使用费率
水费每1000立方英尺10美元。
工业用瓦斯美MMBTU4.81美元。
电费每KWH5.78美分。
电讯发达，交通运输便利（航行水道1千多哩，铁道总长10万哩，州际道路有70、71、75、77经过）。（汤传锋）
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